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確定申告にも影響？一人親方労災保険の税金メリットを解説

# 確定申告にも影響？一人親方労災保険の税金メリットを解説

建設業界で働く一人親方の方々にとって、労災保険は安全網であるとともに、税金面でもメリットを持つ重要な制度です。多くの方が「労災保険に加入しているけれど、税金との関係はどうなっているの？」という疑問を持っておられるのではないでしょうか。今回は、一人親方労災保険が確定申告に与える影響と、知っておくべき税金メリットについて詳しく解説します。

## 一人親方労災保険とは何か

まず基本から確認しておきましょう。一人親方労災保険とは、従業員を雇用していない個人事業主（一人親方）が任意で加入できる特別加入制度です。通常の労災保険は雇用主が従業員のために加入するものですが、この制度によって自営業者も労働災害に対する保障を受けることができます。

建設業を営む一人親方にとって、現場での事故リスクは常に付きまとうもの。万が一の怪我や疾病に備えて、多くの方がこの制度を利用しています。

## 一人親方労災保険の掛け金は経費になる

一人親方労災保険の最大の税金メリットは、支払った保険料を事業の経費として計上できる点です。個人事業主の確定申告において、「租税公課」の科目で申告することができます。

例えば、年間の労災保険料が60,000円だとすると、その全額を経費として計上可能です。所得税は所得に対して課税されるため、経費が増えれば課税所得が減り、結果的に納税額も少なくなります。

## 所得税への影響を具体的に計算してみよう

具体的な節税効果を見てみましょう。例えば、課税所得が300万円で所得税率が10%の一人親方が、年間6万円の労災保険料を支払った場合：

– 労災保険料を経費計上しない場合：300万円 × 10% = 30万円の所得税
– 労災保険料を経費計上した場合：(300万円 – 6万円) × 10% = 29.4万円の所得税

この例では、6,000円の節税効果があります。所得が高くなり税率が上がるほど、この効果は大きくなります。

## 住民税にも影響がある

所得税だけでなく、住民税の計算にも労災保険料の経費計上は影響します。住民税も課税所得に基づいて計算されるため、課税所得が減れば住民税も減額されます。

住民税率は一般的に10%程度ですので、先ほどの例で言えば、労災保険料6万円の経費計上により約6,000円の住民税も節約できる計算になります。

## 消費税への影響

個人事業主で課税事業者（年間売上1,000万円超など）の場合、消費税の計算にも注意が必要です。しかし、労災保険料は非課税取引に該当するため、支払った保険料に対して消費税の仕入税額控除は適用されません。

一方で、売上に対する消費税の計算では、課税売上高から経費として計上した労災保険料を差し引くことはできません。つまり、消費税の計算においては労災保険料の経費計上による直接的な影響はないと考えてよいでしょう。

## 確定申告での正しい申告方法

労災保険料を確定申告で経費として計上する際は、青色申告決算書または白色申告収支内訳書の「租税公課」の欄に記入します。保険料の支払証明書は、領収書と共に保管しておくことが大切です。税務調査の際に提示を求められる場合があります。

また、労災保険特別加入団体から発行される「保険料納入証明書」は、確定申告の際の証拠書類として重要ですので、必ず保管しておきましょう。

## 労災給付金を受け取った場合の税金

万が一、労働災害により労災保険から給付金を受け取った場合、その取り扱いはどうなるのでしょうか。

労災保険から支給される休業補償給付金や障害補償給付金などは、所得税法上「非課税所得」として扱われます。つまり、これらの給付金は所得税や住民税の計算上、収入として計上する必要がありません。

これは大きなメリットと言えるでしょう。民間の保険では、受け取った保険金が一定条件で課税対象となることがありますが、労災保険からの給付金は非課税です。

## 他の保険との税金面での違い

一人親方が加入を検討する保険には、労災保険の他にも様々な種類があります。例えば、国民健康保険、民間の傷害保険、所得補償保険などがあります。これらと労災保険を税金面で比較してみましょう。

– 国民健康保険料：社会保険料控除の対象となり、所得控除として申告できます
– 民間の傷害保険：契約内容により生命保険料控除の対象となる場合がありますが、上限があります
– 一人親方労災保険：全額を事業の経費として計上可能

特に所得が高い方にとっては、所得控除よりも経費計上のほうが節税効果が高くなる傾向があります。

## 一人親方労災保険と税金対策のポイント

一人親方労災保険を税金対策として最大限活用するためのポイントをまとめましょう。

1. 労災保険料は漏れなく経費計上する
2. 保険料の支払証明書は必ず保管する
3. 労災給付金を受け取った場合は、非課税所得として取り扱う
4. 他の保険とのバランスを考え、総合的な税金対策を検討する
5. 業種によって保険料率が異なるため、自分の事業に合った特別加入の種類を選ぶ

## まとめ：安全と税金メリットを両立する一人親方労災保険

一人親方労災保険は、現場での安全を守るという本来の目的に加えて、税金面でも大きなメリットがあります。支払った保険料を全額経費計上できることで、所得税や住民税の負担を軽減できるのです。

建設業の一人親方として活動されている方は、自身の安全網を確保しながら、適切な税金対策も実現できる一人親方労災保険の加入を検討して

中村紳一

著者紹介　社会保険労務士　一人親方労災保険コンサルタント　埼玉労災一人親方部会　理事長　一般社団法人埼玉労災事業主協会　代表理事　1962年生まれ。立命館大学産業社会学部卒。一部上場メーカー勤務を経て２０代で独立。以来社労士歴３０年、労災保険特別加入団体運用歴１０年。マスメディアのコメント、インタビュー掲載歴多数。本人はいたって控えめで目立つことは嫌い。妻、ネコ３匹と暮らす。

【団体概要と運営方針】埼玉労災一人親方部会(一人親方部会グループ)は、厚生労働大臣・埼玉労働局から特別加入団体として承認されております。建設業一人親方の労災保険の加入手続きや労災事故対応を主な業務として運営され、建設業に従事する一人親方様向けに有益な情報配信を随時行っております。

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